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根據國際調查記者聯盟(International Consortium of Investigative Journalists，ICIJ)3日公布的一項影響深遠的調查報告，從約旦、亞塞拜然肯亞到捷克等多國政府領導人與國家元首，利用境外的避稅天堂藏匿為數可觀資產。
這份名為「潘朵拉文件」(Pandora Papers)的調查報告，是根據全球14家金融服務業者的大約1,190萬份文件而來。參與這項調查的記者約有600位，包括美國「華盛頓郵報」(The Washington Post)、英國廣播公司(BBC)與「衛報」(The Guardian)等。
根據國際調查記者聯盟的分析，這些文件顯示，大約35位現任及卸任領導人，面臨貪腐、洗錢與全球避稅等指控。
ICIJ強調，在大部份國家，海外擁有資產或利用空殼公司進行跨國業務，並不違法。但對於那些公開反對避稅和腐敗，或在國內提倡緊縮措施的領導人來說，這個文件披露的事實，可能令人尷尬。
ICJI的調查特別披露了約旦國王阿布杜拉二世(Abdullah II)如何布局境外公司與避稅天堂構成的網絡，累積了遍及加州馬里布(Malibu)、美國華府以及英國倫敦，高達1億美元的房地產。
約旦駐美國大使館拒絕論評此報告，但BBC引述阿布杜拉二世的律師指出，所有房地產都是個人購置，而且知名人物以隱私與安全為由，經由境外公司購買房地產，是常見的做法。
長期被指控貪污的中亞國家亞塞拜然總統阿利耶夫(Ilham Aliyev)的家人和同夥，據稱秘密參與了在英國價值數億美元的房地產交易。
另外，即將在本週面臨選舉的捷克總理巴比斯(Andrej Babis)，並未申報一家境外投資公司，這家公司曾購買位於法國南部，一座價值高達2,200萬美元的酒莊。
ICJI的調查發現，總共近1,000家位於避稅天堂的境外公司與全球336位高層政要和官員有關連，包括各國領袖、內閣首長、大使等。
超過三分之二的境外公司設置在英屬維京群島(British Virgin Islands)。
英國前首相布萊爾(Tony Blair)也出現在調查報告中。布萊爾經常批評避稅漏洞。但文件詳細的揭露了他和妻子如何透過購買離岸房產，合法的避免為倫敦價值數百萬英鎊的房產支付印花稅。
除了政治人物外，報告中被調查的名人還包括 哥倫比亞歌手夏奇拉(Shakira)、德國超級名模克勞蒂亞‧雪佛(Claudia Schiffer)，以及印度板球球星沙金(Sachin Tendulkar)。
「潘朵拉文件」中提及的其他政商名流還包括﹕
◎巴基斯坦總理伊姆蘭汗(Imran Khan)的核心圈子成員，包括內閣部長及其家人，秘密擁有公司和持有數百萬美元的信託。伊姆蘭汗在推特誓言，要調查所有涉及「潘朵拉文件」的巴基斯坦公民，並稱「如果發現任何不當行為，我們將採取適當行動」。
◎俄羅斯總統蒲亭(Vladimir Putin)並未在報告中被直接點名，但他透過幕僚與在摩洛哥的秘密資產有關連。
◎肯亞總統甘耶達(Uhuru Kenyatta)與家族6人被控秘密擁有境外公司網絡。
◎烏克蘭總統澤倫斯基(Volodymyr Zelensky)據稱在贏得2019年總統大選之前，轉讓了他在一間離岸公司的秘密股份。
◎國際貨幣基金組織(IMF)前總裁史特勞斯卡恩(Dominique Strauss-Kahn)，支付一家免稅的摩洛哥公司數百萬美元諮詢費。
ICJI曾揭露一系列大規模金融文件，「潘朵拉文件」是最新的一起。ICJI最初在2014年發表「盧森堡稅務外洩」(LuxLeaks)，之後還有2016年的「巴拿馬文件」(Panama Papers)、2017年的「天堂文件」(Paradise Papers)，以及2020年的「犯罪執法網絡」(FinCEN)。
ICJI最新調查取得文件來自於多家金融服務公司，分別位於英屬維京群島、巴拿馬、貝里斯、賽普勒斯、阿拉伯聯合大公國、新加坡與瑞士。
